帶你快速攻略新加坡單一家族辦公室 (SFO) 詳解：13O/13U 免稅架構與資產傳承新準則
「設立家族辦公室」不僅是財富管理，更是許多頂尖企業家配置新加坡永久居留權（PR）的起點。新加坡官方對此路徑的審核更重視「經濟實質」，包含必須聘雇非家族成員的投資專業人士。本篇攻略為您剖析：透過 SFO 申請工作准證（EP）的最新薪資要求，以及與「全球投資人計畫 (GIP) 方案 C」直取 PR 的門檻對比。一次看懂如何透過官方合法通道，實現資產增值與全家移居的長遠規劃。
一、什麼是新加坡單一家族辦公室？
「新加坡單一家族辦公室（Single Family Office, SFO）」指的是只替「單一家庭」管理資產與家族事務的專屬平台，例如投資管理、資產配置、稅務與法律協調、慈善與家族治理等。
目前新加坡金管局（MAS）對 SFO 採「豁免牌照＋專屬框架」模式，並計畫以 class exemption（類別豁免） 方式，要求：
- ．由同一家族成員「完全持有與控制」
- ．在新加坡設立實體
- ．與受 MAS 監管的金融機構保持合作
- ．指定一名常住新加坡員工作為對口窗口
對台灣高淨值家族來說，新加坡單一家族辦公室通常同時被用來：
- ．管理全球投資組合
- ．作為資產與股權的控股平台
- ．作為子女與下一代的國際「據點城市」
二、為什麼選擇新加坡設立單一家族辦公室？
新加坡之所以成為家族辦公室熱點，關鍵在於：
- ．政治穩定＋法治環境成熟：有力保護資產與契約。
- ．稅制具吸引力：
- ．採屬地課稅，普遍沒有資本利得稅
- ．家族基金若符合 所得稅法第 13O／13U 條，可享投資收益免稅。
- ．稅務優惠延長至 2029 年：MAS 已宣布 13O／13U 等基金稅務優惠延長到 2029 年底，條件也逐步更新。
- ．家族辦公室數量快速成長：截至 2024 年，新加坡家族辦公室數量已超過 2,000 間，官方同時加強 AML／KYC 審查，提升市場可信度。
三、新加坡單一家族辦公室核心條件（稅務＋投資面概略）
實際細節要看 MAS 最新公告與個案結構，這裡只抓出幾個對台灣家族特別重要的方向：
1. 13O／13U 稅務優惠的一般要求
依 MAS 說明，想申請 13O／13U 稅務優惠的家族基金，通常需符合：
- ．最低資產管理規模（AUM）門檻（13U 通常較高）
- ．在新加坡的 最低年度開支（如薪資、服務費）
- ．最少聘用一定人數的專業投資人員
- ．投資組合需符合「合格投資標的」範圍
✅ 關鍵觀念：
「單一家族辦公室」本身，多半是基金載具與管理公司組合，真正享有稅務優惠的是「符合條件的基金」，不是所有結構自動免稅。
2. 結合 GIP 的 Option C（投資移民＋家族辦公室）
如果你想把 新加坡單一家族辦公室 當成「投資移民工具」，就會涉及 Global Investor Programme（GIP）Option C：
- ．在新加坡設立 以新加坡為基地的 SFO
- ．資產管理規模（AUM）至少 S$200,000,000
- ．至少 S$50,000,000 需匯入新加坡，並長期投資在 EDB 指定資產，例如：
- ．在新加坡核准交易所上市股票（如新交所主板、Catalist）
- ．合格基金產品、債券
- ．符合條件的未上市股權等
- ．為了 REP 續期，還會看 SFO 是否僱用一定數量、包含本地人的專業人員。
四、新加坡單一家族辦公室＋PR：兩種常見路線
（一）路線一：GIP Option C —— 直接以投資人身分申請 PR
適用族群：
- ．家族可投資資產已達 新幣數億元等級
- ．希望以「投資人＋家族辦公室負責人」身分，直接申請 PR
大致流程（簡化版）：向 EDB 提出 GIP Option C 申請（含家族背景、資產證明與 SFO 商業計畫）。
- ．1. 通過審查與面談後，收到 AIP（原則性批准）。
- ．2. 在期限內完成：
- ．SFO 設立與架構落地
- ．至少 S$50M 匯入與合格標的投資部署
- ．3. EDB 核實投資後，由 ICA 核發 PR。
可隨同申請 PR 的家屬：配偶與 21 歲以下未婚子女；父母與成年子女通常以 LTVP 等方式處理。
（二）路線二：EP＋一般 PR 申請
有些家族的資產規模未達 GIP 門檻，或不想綁定 Option C 條件，就會選擇：
- ．1. 在新加坡設立單一家族辦公室，申請 就業準證（Employment Pass, EP） 作為負責人；
- ．2. 居住並實際在當地管理資產一段時間後，以 專業／技術人員 PR 路線 向 ICA 申請 PR。
這條路線：
- ．不會直接給 PR，但門檻相對 GIP Option C 彈性較大；
- ．ICA 會綜合考量：居住時間、經濟貢獻、家庭結構、年齡與整體整合度。
五、流程步驟示意（以 GIP Option C＋單一家族辦公室為例）
⚠️ 實際步驟需依最新官方文件與專業意見調整，下列僅為概略架構。
- ．1. 家族資產盤點與路線選擇
- ．確認可投資資產總量、來源國與稅務情況
- ．評估是否符合 GIP Option C：AUM 是否達 S$200M、是否願意長期配置 S$50M 在新加坡
- ．2. 設計法律與稅務架構
- ．決定基金載具（例如公司／信託＋基金）
- ．規劃是否申請 13O／13U 稅務優惠
- ．3. 向 EDB 送出 GIP 申請
- ．內容包括：家族背景、資產來源、投資策略、SFO 組織圖與 5 年計畫。
- ．4. 取得 AIP，完成 SFO 設立與資產部署
- ．在新加坡註冊相關公司／基金
- ．開立銀行與券商帳戶，匯入 S$50M 以上並完成投資配置
- ．5. 提交證明，獲得 PR 與 REP
- ．提交銀行、投資與聘僱文件
- ．由 ICA 核發 PR 身分與 5 年期 REP
- ．6. 持續營運與合規
- ．每年維持最低本地支出與專業人員配置
- ．確保投資標的與持有比例持續符合 GIP 與 13O／13U 規定
六、親屬身份與下一代安排
1. 在 GIP Option C 架構下
- ．可隨同取得 PR：
- ．合法配偶
- ．21 歲以下未婚子女
- ．其他親屬安排：
- ．父母、21 歲以上子女可考慮 LTVP 或 EP／學生簽等方式進入
- ．男性子女 NS 問題：
- ．以 GIP 附屬身分取得 PR 的男性子女，原則上需履行國民服役（NS）義務，是否適合要提早與家人討論。
2. 在 EP＋一般 PR 路線下
- ．持 EP 的 SFO 負責人，可為：
- ．配偶、21 歲以下子女申請 Dependant's Pass
- ．父母申請 LTVP
- ．之後每位家庭成員再依自身情況向 ICA 申請 PR。
七、從 PR 走向新加坡公民的可能性
無論是透過 GIP Option C 或 EP 路線取得 PR，入籍都不是自動發生：
- ．ICA 會看：居住年限、經濟貢獻、家庭與社會連結、是否有在地扎根意願。
- ．新加坡沒有「單純投資即可直接拿護照」制度，單一家族辦公室＋GIP 的本質，是先取得 PR，再用時間與實際貢獻換取申請公民的機會。
八、常見 FAQ
九、結語：把新加坡單一家族辦公室當成一個「世代專案」來看
新加坡單一家族辦公室 是一個結合：
- ．資產管理與全球配置
- ．稅務與法律合規
- ．家族治理與下一代培養
- ．以及可能的 PR／入籍長期規劃
的「世代專案」。
規劃時務必：
- ．1. 以 新加坡經濟發展局（EDB）、金管局（MAS）、移民與關卡局（ICA） 官方文件為最終依據；
- ．2. 搭配台灣與新加坡兩地的專業稅務、法律與家族顧問；
- ．3. 把這件事當成 5～10 年以上的「家族工程」，而不是短期投資專案。
以上資訊僅供政策說明與學術分享，不具備移民仲介或投資顧問性質，具體個案申請請諮詢新加坡官方機構或合法登記之專業律師與移民顧問公司。